自営業・個人事業主や企業経営者には、
小規模企業共済という大きな節税効果のある制度に加入することができます。
わたしは個人事業主ですが、
独立してから初めてこの小規模企業共済の存在を知りました。
自分から情報を取りにいかないと、
こういった制度があることを知ることができないんですよね。
ここでは、小規模企業共済とはどんなものか？
小規模企業共済のメリットとデメリットとは？
さらに確定拠出年金との併用について、
自営業・個人事業主の視点を中心にご紹介していきます。
Contents
小規模企業共済とは？
小規模企業共済とは、中小企業基盤整備機構が運営する、
自営業・個人事業主、小規模企業の経営者・役員などを対象とした共済制度で、
退職（現役を引退）後の生活を補う退職金の準備、
また事業が傾いたときに再建を図るための資金の準備が目的です。
小規模企業共済制度の加入要件
１．建設業、製造業、運輸業、サービス業（宿泊業・娯楽業に限る）、不動産業、農業などを営む場合は、常時使用する従業員の数が20人以下の個人事業主または会社の役員
２．商業（卸売業・小売業）、サービス業（宿泊業・娯楽業を除く）を営む場合は、常時使用する従業員の数が5人以下の個人事業主または会社の役員
３．事業に従事する組合員の数が20人以下の企業組合の役員や常時使用する従業員の数が20人以下の協業組合の役員
４．常時使用する従業員の数が20人以下であって、農業の経営を主として行っている農事組合法人の役員
５．常時使用する従業員の数が5人以下の弁護士法人、税理士法人等の士業法人の社員
６．上記1、2に該当する個人事業主が営む事業の経営に携わる共同経営者（個人事業主1人につき2人まで）
（独立行政法人中小企業基盤整備機構のHPより引用）
このように、加入要件には従業員の人数が関係してきます。
わたしのように一人でお気楽な個人事業主であれば問題ありませんが、
事業拡大を計画している経営者の方は、
創業したら早めに当制度に加入しておいた方がいいでしょう。
尚、加入後に加入要件の従業員数をオーバーする分には問題ありません。
掛け金
1,000円～7万円まで500円刻みで設定することが可能です。
月払い、半年払い、年払いから選択することができます。
加入方法
必要書類をこちらで入手し、記入したら金融機関の窓口へ持っていき、手続きします。
それから40日ほどすると、『共済手帳』と『加入者のしおり及び約款』が届きます。
小規模企業共済のメリットは？
小規模企業共済のメリットについて、以下挙げていきます。
掛け金が全額所得控除できる
掛け金は全額所得控除の対象となり、節税対策が図れます。
掛け金の上限である7万円を設定した場合、
年間84万円もの所得控除が可能となります。
これは大変大きな節税効果ですね。
退職金として受け取り時の税負担が軽くなる
退職金を分割で受け取る場合は、公的年金と同じく雑所得にて所得控除されます。
一括で受け取る場合も、退職所得として所得控除されます。
いづれにしても、小規模企業共済の掛け金に充当せず、
そのまま給与として受け取り『給与所得控除』されるよりも、
掛け金支払い時、受け取り時にダブルの節税効果が働き、
大変お得に年金を受け取れます。
都合次第で掛け金の金額を変更可能
法改正があり、毎月の掛け金の金額を変更しやすくなりました。
したがって、資金に余裕がなくなったら掛け金を減額、
調子が戻ったら、また掛け金を増額、など柔軟な金額変更が可能となりました。
契約者貸付制度で資金調達が可能
ご自身が積み立てた掛け金の範囲内で、無担保・無保証人にて
事業資金の貸し付けを受けることができます。
利率も0.9％～1.5％と、貸付金としては大変低いですね。
事業が傾いて本当に困ったときには、
へそくり的な使い方も可能ということです。
もちろん、老後の生活資金の蓄えに手を出すことになるので、
あまり気軽に借りたりせず、最終手段として使うべきですね。
小規模企業共済のデメリットは？
一方、小規模企業共済のデメリットにはどんなものがあるのでしょうか？
加入後20年未満で解約してしまうと、損をする
小規模企業共済に加入し、預けてきた掛け金を解約する際に、
解約手当金を受け取れますが、
加入後20年未満つまり加入期間が239か月以下の場合、
元本割れしてしまい、損をすることになります。
つまり、最低でも20年間は掛け金を払い続ける必要があるのです。
これについては、法改正によって、毎月の掛け金の金額変更が容易となり、
資金のやりくりが難しい時期は減額して続けることも可能となったので、
途中で事業を廃止したりしない限りはそれほど心配いりません。
（事業廃止後も、別事業の開始、別法人の役員就任などがあれば継続することが可能です）
小規模企業共済には満期はなく、事業さえ続けていれば、
何歳まででも掛け金を払い、契約を継続できます。
とはいえ、年々増えていく受取額の最高額（120％）で年金を受け取りたければ、
少しでも早く開始した方が間違いなくお得と言えるでしょう。
最初は少額でもいいので、事業開始後は早めに始めることをおすすめします。
自営業・個人事業主の確定拠出年金との併用について
自営業者や個人事業主の場合、小規模企業共済と確定拠出年金の加入について、
どう考えるべきでしょうか？
わたしの意見としては、
個人型確定拠出年金での年金の積極的運用を優先すべきと考えます。
小規模企業共済は最大7万円、
確定拠出年金は最大6万8千円（付加年金加入時は6万7千円）が
毎月の所得控除対象となり、金額にそれほど大差はありません。
であれば、最高でも掛け金合計額の120％にしかならない小規模企業共済よりも、
世界の資本主義経済の指標に連動するインデックスファンドでの運用を中心にした
確定拠出年金の満額運用をまずは目指しましょう。
わたしの運用している確定拠出年金も開始から10年以上経ちますが、
運用利率5％～10％の水準をキープしており、
小規模企業共済のそれをはるかに上回っています。
今後の経済の推移次第で、
確定拠出年金の運用利率は下降線をたどることもあるかもしれませんが、
長期的な目で見れば、必ず回復していくはずなので、
若いうちは確定拠出年金を積極運用して個人年金を増やしていくことを考えましょう。
ただ、小規模企業共済も長期間掛け金を預けないと元本割れもあるので、
開業したら最低額でいいので、早めに開始しておきましょう。
そして、確定拠出年金を満額掛け金充当し、それでもまだ余裕が出てきたら、
小規模企業共済の掛け金を増やしていくといいでしょう。
確定拠出年金と小規模企業共済を併用し、
共に満額掛け金充当すれば年間160万円以上を所得控除できるようになり、
とてつもない節税効果を生み出すことになります。
そのためにも、本業の仕事を目いっぱい頑張って収入を増やしましょう。
頑張ることで収入に大きな変化をもたらすことは可能です。
その上で、この小規模企業共済の節税メリットを享受すると、
将来『サラリーマンを辞めてよかった』と思うようになるかもしれませんよ。
まとめ
いかがでしたでしょうか。
小規模企業共済は、ある程度攻めの運用ができる確定拠出年金と異なり、
手堅く老後の年金資金を確保するもの、
かつ万一の時のへそくり的な要素のある個人年金的な制度です。
とはいえ、小規模企業共済にも大きな節税効果が期待できるので、
自営業・個人事業主の方は、ぜひ加入を検討してみてはいかがでしょうか。
尚、個人型確定拠出年金に関する詳細については、こちらをご覧ください。
始めないと損！イデコ（iDeCo・個人型確定拠出年金）のメリット・デメリットとは？
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Amazonは注文金額が2,000円未満の場合、配送料350円かかります。
しかし、Amazonプライム会員なら、注文金額にかかわらず配送料無料。
さらにオプションのお急ぎ便やお届け日時指定便も無料で利用することが出来ますよ。
表にすると下記の通り。
| オプション | 一般会員 | プライム会員 |
| 配送料（2000円未満） | 350円 | 無料 |
| お急ぎ便 | 360円 | 無料 |
| 当日お急ぎ便 | 514円 | 無料 |
| 日時指定便 | 360円 | 無料 |
配送料は350円なので、月に1回でもAmazonを利用する人は、これだけで元が取れます！
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Amazonプライムのメリット③：ドラマ・映画・アニメが見放題のプライムビデオ
Amazonプライム会員ならドラマ・映画・アニメなどプライム対象作品が見放題。
パソコンやスマートフォンのほか、テレビでも視聴可能。
わたしはAmazonプライム会員になってから、テレビを観る時間がめっきり減りました。それだけAmazonプライムビデオには観たいコンテンツが豊富にあるということです！
これだけのためにAmazonプライム会員になっても十分元が取れますよ。
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Amazonプライム会員なら、J-POPやジャズ、クラシックなど100万曲以上が聴き放題。
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Prime Musicの機能では「プライムラジオ」が特にオススメです。
プライムラジオは、Prime Music対象の楽曲をジャンル別に、24時間いつでも、途切れることなくお楽しみいただけるラジオ機能です。J-POPやポップス、ジャズなど、お好みのジャンルステーションを聴きながら、親指マークが上を向いた”サムアップ（=お気に入り）”あるいは親指マークが下を向いた”サムダウン（=気に入らない）”を選択していくと、どんどん自分好みの楽曲が流れるステーションに変わっていきます。
音楽のエキスパートが選曲した、一定数の楽曲を決まった曲順でお楽しみいただくプライムプレイリストとは異なり、途切れることなく、ランダムに楽曲を再生するのが特徴です。
プライムラジオなら、自分の好きなジャンルを選ぶとエンドレスで音楽が再生されます。
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Amazonプライム会員なら、スマホやデジカメで撮った写真をプライムフォトに無制限に保存できます。
スマホ、タブレット、パソコンで共有できるので、スマホなどのデータ残量も気にする必要ありません。
わたしはぼっち旅で撮った大量の写真を保管しています。
Amazonプライムのメリット⑥：Amazonパントリーが利用できる
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